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            CFO訪談---李彪:如何應對疫情之下經濟與企業困局

            2022-04-01 20:34     來源:中國會計網      作者:梁簡松 覃雨

            “2020年全球經濟增長可能會落到1%以下,甚至負增長,也就是企業面對的形勢可能比經濟合作組織(OECD)預測的2.4%~1.5%更糟糕”。在2019年度CFO大會及頒獎典禮臨近舉行之際,我們對上一年度中國金獎CFO李彪進行訪談時他說。

            李彪曾先后任職于可口可樂,美的集團,斯道柆恩索集團,職位從會計,財務經理,總監,上升到亞太CFO,期間也兼任過總經理職位,這也反映了財務人扎實穩健的特點。多年前我們在一次國際會計師協會組織的財經領袖年會上就認識了,對于一個除了有多家世界級巨頭工作背景,還有著從國際注會到美英澳等不同國家注會證書的資深者,一直想請教他在財經及管理領域的深層理解。但李總差旅往來奔走于各國不同地區,終日繁忙,直到今天,才約到這次專訪。

            我們交流的內容,涉及到宏觀全球經濟趨勢、亞太投資格局,微觀企業風險控制、財務管理經驗、現代CFO素質,等等,李彪對此都闡述了深刻同時卻又簡明的見解。以下為訪談主要內容的整理:

            新冠疫情對全球經濟,尤其是中國經濟會有什么樣的影響?中國企業應當如何更好地應對?

            經濟合作發展組織20年(OECD)3月初預測,當年全球經濟增長預計在2.4%~1.5%之間,從目前看,也可能比這個要更糟糕。也就是可能會落到1%以下,甚至負增長。如果過了2020年仍無法真正控制住疫情,那么,這種沉重的經濟創傷將使世界經濟較長時間難以復原,也就是我們可能會面對較長時期的衰退。當然,這個是屬于偏悲觀的看法,我個人相信實際要更好。從全球來講,如果疫情持續過久,全球產業鏈面臨重構,不過我認為這種可能性不大。

            各個行業,總體來說,都受到很大沖擊,比如餐飲業,旅游業,公共娛樂業,這些是受到打擊很明顯的。但盡管如此,也有受益行業,比如線上產業,像在線教育,在線辦公,云游戲,短視頻等,反而因為疫情,市場需求大幅上提。

            當下的中國企業,要注意調低現金流出,在費用成本支出方面,盡量下調,不做大規模的支出、投資;與銀行溝通,爭取延期償還貸款,F在的現金對企業而言和沙漠中的水源差不多。在當下經濟不景氣,營收下滑業務又不繁忙的時期里,可以將精力調整到管理秩序、流程等的梳理和提升上。

            對于中小企業,員工薪酬支出很多可能達到60%上下,企業可以和員工協商,按低標準支付員工工資,畢竟一方面,員工大多數沒全勤上班,另一方面,企業如果倒了,員工直接失業,這對員工、企業和政府,是三輸的局面。對于低標準薪酬仍難以承擔的,可與職工代表大會協商,爭取延期支付。畢竟企業先謀求活下來,才是三贏的局面。如仍無法支撐,只能考慮在法律許可范圍內合法裁員了。

            另外,加強技術支持,做好遠程辦公的基礎協助,才能保證企業主體工作能正常推進。對疫情需要有持久戰的心理準備,目前仍沒有跡象表明,近幾個月內疫情能消滅。

            只要是能活下去的企業,在下一個年度,無論營收或利潤,正常都能獲得大幅增長,一方面是大批抗風險能力弱的企業陣亡,減少了供給,而另一方面則是市場強力反彈帶來的需求加劇,這就是黑暗后的黎明了。

            作為亞太區CFO,您對亞洲、亞太地區的經濟未來趨勢如何判斷?對國內企業在該地區的投資發展有什么建議?

            在未來的5~15年,這些地區的發達國家,總體會保持緩慢增長,但是非發達國家卻會總體保持高速發展的態勢。我想重點講一講非發達國家,因為在發展盈利方面空間更大。

            東南亞,有11個國家,6.5億人口,發展水平基本都遠在中國之下,比如印尼,人口2.6億,人均GDP4000美元上下,再如越南,人口1億,人均GDP僅約3000美元,而同是東南亞的唯一發達國家新加坡人均GDP已達6萬美金,這意味著什么?這意味著巨大的發展潛力,巨大的上升空間。

            再如南亞的印度、巴基斯坦、孟加拉,三個國家人口17億,市場非常巨大,但人均GDP都在2500美元以下,很低。這些地區,大部分處于工業化和城鎮化進程的初期或初中期,制造業、基礎設施等領域的投資需求十分巨大。從營商環境而言,這些地區近年來不斷進步。比如上一年,印尼、泰國排名上升不小,一些全球影響力較大的排行榜上可以查看到相關信息。像麥肯錫,此前也有報告,對菲律賓,尤其越南的投資環境也是認可的。

            中國在這些地區投資有較強的競爭優勢,能夠較長周期獲得高額利潤。而中國目前所處的發展周期,競爭充分而激烈,各行業的利潤已經比較;在發達國家,中國企業總體而言更沒有競爭優勢,并且其競爭程度更為成熟,獲取利潤難度更大。

            所以總體而言,向我們有更強競爭力的地區投資和發展,是一個合適的方向。當然,非發達國家雖然有優勢,但政治穩定性,經濟穩定性,以及營商環境的綜合成熟度,也存在一定風險。所以充分調研很重要。

            先后在可口可樂、美的、斯道柆恩索這樣的世界一線企業工作,您覺得以往這些企業主要有哪些優點?有哪些值得中國企業借鑒的經驗?

            首先是制度,我工作過的企業有美國的,中國的,也有歐洲的,而且因為都是世界500強級的跨國型集團,活的時間比較久,所以比較有參考意義。他們很重視制度的建設和完善。制度猶如一個地區里的道路,道路建設好了,從一個地點到另一個地點,應當如何走,要走大概多久,什么時候應該停止,什么時候應起步,大家都清楚明了,效率很高,爭執少。相反,一些沒有規章或規章不健全的企業,在企業發展前行過程中,對于前行方向、走法、該干什么,怎么干,每個人意見不一,經常爭吵。內耗嚴重,效率低下,競爭力自然就弱了。像我們整個亞太區業務量也不少,無論是成本控制、投資決策、稅務籌劃,或者其它,我們處理事情,因為有章可循,很多時候無需專門開大會探討,這就讓事情推進很快,很有效率。中國發展得好的企業都非常重視制度,比如華為有著名華為基本法,而萬達每兩年要修訂一次制度,屬頭等大事。所以這是一個很重要的基礎。

            第二個,也是老生常談了,人才的重視。比如講我們當時進去美的的時候,那批人基本是211以上大學畢業的,薪酬方面也比一般企業更有競爭力。而作為歐洲企業的斯道柆恩索除了待遇本身有比較強的競爭力之外,它的人性化管理,對職員的尊重的文化,使得員工的穩定性明顯高于一般的企業,包括美資企業。這對于人員流動頻繁,影響到了企業經營質量的很多企業而言,也是個啟發。其實國內民營企業華為也很典型,它對于人才付以重酬,吸收了大量優秀人才,在這個基礎上,發展成今天的頂尖企業。

            另外的,優秀企業要致力于不斷創新推出更好的產品和服務,這個是企業強大的根本。以可口可樂和美的做比較,可口可樂因為主要產品是碳酸飲料,所能做的產品有限,創新有限;而美的集團,產品小類數百上千,一直有著源源不斷的創新,也就是更好的更能滿足用戶需求的產品。其結果就反映了二者的不同,在競爭日益激烈之后,可口可樂近4年營收增長緩慢,甚至有的年度出現下降,而美的則以20%的年復合增長率高速前進。雖然這種差異還有其它的原因造成,但不可否認,這方面影響重大。

            出色的大數據分析方法,也是現代優秀企業的一門強大的管理工具。像我們當前所用的一些數據分析模型,通過縱深分析財務數據,其它數據,我們總是會剖析到比較本質性的因素。比如市場變化的驅動力,管理水平不足的根本原因,哪個環節造成了成本費用高昂,等等。這對我們改善經營作用是很直接的。民營企業掌握這些分析模式,對于市場判斷,內部管理判斷以及決策的量化,水平都能大大提高。

            如何控制好企業風險?

            一家企業,就算是小企業,也應當要具備內控職能,大公司建立專門的內控隊伍,小企業人少,也可以把內控職能兼在財務人員身上。中國中小企業平均壽命3~4年,中大公司也就8~10年,很多是沒把握好風險倒下去的,比如當年的一丁集團就很典型。

            企業需要重視內控規章的制定,而且定期不斷修訂,不合理的地方要完善起來。規章建立起來之后,需要定期地做內控測試,這和公司職員定期要體檢是一樣的道理。內控測試可以分為常規測試,專項測試。常規的可根據公司規模,內控水平高低,每半年或一年做一次測試,專項的話,可根據輕重緩急以及公司人手來安排,比如每年可以做3到5個。有了這些防范工作,存在的隱患,基本都能提前發現,企業風險也能不斷下降,內控水平不斷提高。

            目前處于特殊時期,有一個特別要關注的風險點,就是現金流的把控問題。企業需要加強資金使用的籌劃,越細越好,從上到下都應該很重視這個事情。這次會有很多企業因為現金流斷裂撐不到疫情結束。

            關于財務轉型,您有什么看法?

            這個是大趨勢,而且走在前面的管理水平高的公司所推行的轉型已經為企業創造了顯著價值。隨著企業ERP的普及和IT技術水平不斷提高,財務共享、財務智能化的不斷推進,財務會計所占整個財務部工作的比重不斷下降。這不單是趨勢,也有益于企業,因為不斷釋放出來的人手,增強了管理會計方面的工作,提高了企業管理水平。

            財務工作的重點將逐漸由原來的財務核算轉移到決策支持,預算管理,資金統籌,稅務籌劃,風險控制等方面,方向上已經轉向了經營、戰略領域。

            作為一名財務人員,要去了解后端生產,了解前端市場,掌握更強的財務分析技術,做好業財融合,我們無論是CFO或者普通會計,都應當認真正面對待這樣的趨勢,調整自己的技能結構,提升自己的素質,做好轉型。如果無法擁抱變化,我們就可能被淘汰。

            現代優秀的CFO,應該具有哪些素質?

            首先一個真正的CFO需要扎實的財務基礎,只有足夠熟悉財務各模塊的工作,才能正確有效指導財務工作,才能優化財務管理。更進一步,CFO也需要有出色的管理、溝通協調能力,管理能力好,內部工作才能夠有序高效;溝通協調能力好,各項相關事務才能有效推進。

            不過以上只是比較基本的,和一般財務人員一個很大的不同,CFO需要有長遠的戰略眼光,需要能夠幫助企業確定正確的戰略方向,需要幫助企業去決策。比如,當下的企業是要把資源大量投放于主業下的一個細分市場,亦或是開始多元化格局?我們需要把精力放在國內市場,亦或是開始投入精力開拓海外市場?這些戰略大方向一旦出錯,有可能是踏入深淵,所以很關鍵。像諾基亞在智能手機開始的時代出現了戰略錯誤,沒在智能手機領域作大發展,現在我們已經基本看不到它的手機產品了。那么在這里,其實又涉及到對CFO的兩種能力需求。一個是深度的數據分析與解讀能力。你需要能從財務數據、市場數據以及其它數據中看到行業波動的趨勢,市場競爭所處的階段,以及盈利水平的高低,企業自身的優勢及存在的風險,等等,這是我們確定戰略走向的依據。另外一個,宏觀財經知識的熟悉。國家經濟增長速度和每一個企業息息相關;寬松的貨幣政策、或者緊縮的財政政策,對不同的企業,都會有不同的直接或間接影響;一個國家的匯率穩定性、通貨膨脹的歷年變化、人均GDP也反映一個國家的經濟水平;這些宏觀因素,我們都要清楚它們對個體的企業經營如何發生影響,因為都是決定我們是否以及如何在一個地區投資發展的重要因素。所以這些宏觀的知識,一個CFO,不單要了解,還要融會貫通。

            另外,諸如國際化視野,知人善用,良好的心理素質個人品格,風險把控能力等,也都是一個CFO應該具有的素質。

            作為一個財務人,在職場的進步與提升中,職稱或資格證書對于我們有著重要作用,您擁有國內、國際、美國、澳洲、英國等諸多注冊會計師證書,可謂“證霸”,在這方面,有什么經驗分享呢?

            記憶和理解在考試中是最重要的?荚囬T類多的,比如國際注冊會計師要考十幾門,沒有強大的記憶力,很難承載如此大的知識量。我推薦一本書,叫《記憶力的革命》,美國人史考特寫的,當年很有名。中國一個非常有名的節目,《最強大腦》,里面的選手,展示過目不忘記憶力的,用的方法其實基本是一樣的,史考特的書基本都提到了。這本書對我幫助很大。另外一個,關于理解,我建議是盡可能找機會參與實踐,讓你的理解真實化具體化,比如學到倉庫管理這個章節,你到倉庫去看看,倉庫是什么樣子,存貨怎么出庫,怎么入庫,盤點過程是怎么樣的,大家都分別干些什么,有了這些真實的經驗,學習知識會有更強的代入感,如身臨其境,理解就能更透徹,記憶更深刻。

            另外一個,如果還是在校學生,注意學好英語,這些國際有名的證書,都是用英語考的,包括香港注會。

            還有一些應試技巧也是值得重視的,可以事半功倍。我們可以和同考的人多交流,互通有無,可以觀摩以前年度試卷及其重點,因為考試重點會集中在一些?颊鹿,這些關鍵內容是必須深刻理解的。還有,免考政策大家要做好了解,F在不少一線證書之間是有互免政策的,因為它們之間相互認可。比如,考下了國際注會,其他一些有名的證書就能免考一門到數門不等,這是很大的負擔減免。目前,中國注會和香港注會之間據說也是存在著互免政策的。

            一線的資格證書,在一個財務工作者畢業七八年之后,其價值往往不低于一個211或985畢業證,甚至超出。所以,保持持續的學習,一方面為考證,一方面是加深系統知識學習,對于增強自己在職場的含金量,是十分有意義的,值得做這種投入。

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